提高標準扣除額，多數家庭痛失慈善抵稅優惠

知名理財專家克拉克·霍華德近期在廣播節目中直言，2025年通過的新稅法實質上懲罰了熱心公益的民眾。由於國會大幅提高標準扣除額，多數美國家庭的列舉扣除額不再具備優勢。以一對已婚合併申報的夫妻為例，目前的標準扣除額已超過3萬美元。如果一個家庭每年捐贈5,000美元，加上有限的房貸利息與州稅，總額幾乎無法跨越列舉扣除的門檻，導致捐款的抵稅效益完全消失。

善用捐贈者建議基金，集中捐贈突破抵稅門檻

面對稅法的變革，透過「捐贈者建議基金」（DAF）進行集中捐贈成為解套的關鍵機制。投資人可以選擇不分五年每年捐贈5,000美元，而是在單一年度一次性將2.5萬美元存入DAF。這筆大額資金能瞬間推升該年度的列舉扣除額，成功跨越標準扣除額的門檻，創造實質的節稅效益。隨後，投資人可以依照自己的步調，在未來幾年內指示基金將款項撥給指定的慈善機構。美國國稅局認定資金存入DAF的當下即完成慈善行為，後續的撥款時間點完全由投資人自主掌握。

直接捐贈獲利股票，免徵資本利得享雙重優惠

對於在應稅證券帳戶中持有獲利投資的民眾來說，這項策略的威力更加顯著。霍華德建議，不要直接將現金存入DAF，而是選擇轉移已經增值的股票、ETF或共同基金。透過這種方式，投資人不僅無需繳納資本利得稅，還能以資產轉移當下的市值全額申報慈善扣除額。舉例來說，若將成本8,000美元、現值升至2萬美元的指數基金直接轉入DAF，除了能免去1.2萬美元獲利所產生的資本利得稅，還能獲得完整的2萬美元抵稅額，完美實現雙重節稅的目標。

鎖定這3大低成本平台，穩定捐贈族群最適用

在平台選擇上，霍華德點名了先鋒集團、富達以及嘉信理財(SCHW)為他最推薦的三大低成本DAF供應商，他本人亦同時使用嘉信理財(SCHW)與先鋒的服務。其中，富達與嘉信理財(SCHW)的DAF皆無開戶最低金額限制，且除了底層基金的費用外，不收取額外的年費。這套集中捐贈策略最適合有穩定捐款習慣，但每年扣除額未能達標，且在應稅帳戶中持有增值資產的家庭。若家庭本身已能輕鬆跨越列舉扣除門檻，或是增值資產僅存於退休帳戶中，則此策略帶來的額外效益相對有限。

嘉信理財穩居經紀巨頭，積極拓展財管版圖

嘉信理財(SCHW)從事經紀、銀行和資產管理業務，經營著完善的線上投資網站並具備行動交易能力，同時為獨立投資顧問提供服務。該公司是投資領域最大的企業之一，幾乎所有收入皆來自美國市場。觀察最新交易日表現，嘉信理財(SCHW)收盤價為94.80美元，下跌2.47美元，跌幅達2.54%，單日成交量來到9,347,157股，成交量較前一日變動61.31%。

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